2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikaları Üzerine Değerlendirme
2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikaları Üzerine Değerlendirme
2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, bu düzenlemelerin etkisi 2025 yılından itibaren hissedilecek.
2024 Yılında Vergi Düzenlemeleri
2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir süreç oldu. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, bu düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatına etkisi 2025 yılından itibaren başlayacak. 2025 yılı bütçe kanununa bakıldığında, Maliye’nin kurumlar vergisi ile ilgili beklentisinin yüksek olmadığı görülüyor.
2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış ve 2023’ün aynı dönemine göre yüzde 30,5 azalmıştır. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiştir. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini göstermektedir.
Orta Vadeli Program Hedefleri
Orta Vadeli Programa (2025-2027) bakıldığında, vergi yükü oranının 2023 yılında yüzde 16,8 iken, Program döneminde yüzde 18 olması hedeflenmektedir. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılması için çalışmalar sürdürülecektir. Ayrıca, etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecektir.
Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek ve doğrudan vergilerin payı artırılacaktır. Vergi usul kanunlarının güncellenmesi yönünde düzenlemeler hayata geçirilecektir. Bu hedefler doğrultusunda “vergide sadeleşme” adı altında çalışmalar başlatılmıştır.
2025 Beklentileri ve Olası Radikal Değişiklikler
2025 yılı için dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin gerçekleşmesi, sürpriz düzenlemeler yapılmadığı sürece zor görünmektedir. Daha önceki düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamamıştır. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.
2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Yeni ek vergiler ve net aktif vergisi gibi olağanüstü düzenlemeler için hazırlık yapılmadığı umulmaktadır. Enflasyon düzeltmesi, gelir ve kurumlar vergisinde beklenen artışı sağlamamış, aksine önemli düşüşlere neden olmuştur.
Yeni Torba Yasa ve Yapılandırma Beklentileri
2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa beklenmektedir. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması beklenmektedir. Ayrıca, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılıktır.
Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması gerekmektedir. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayıları ile kendini göstermektedir. Yapılandırma yasasının kapsamına dava, uzlaşma ve tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi önemlidir.
Sonuç ve Gelecek Beklentileri
2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl olmuştur. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesi dileğiyle, bu süreçte yaşanan zorlukların bir daha yaşanmaması umulmaktadır. Maliye, vergi sistemindeki uyuşmazlıkları azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç duymaktadır.
Vergi sisteminin ihtilafları kaldıramayacağı gerçeği göz önünde bulundurulmalıdır. 2025 yılına dair beklentiler, vergi mükellefleri için önemli değişiklikler içermektedir. Bu nedenle, düzenlemelerin dikkatle izlenmesi ve gerekli adımların atılması gerekmektedir.